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Begriffsklärung

• Was ist eine Direktversicherung?

  Die Direktversicherung ist eine Lebensversicherung, die vom Arbeitgeber auf das Leben eines Arbeitnehmers aus Anlass der Beschäftigung abgeschlossen wird und auf deren Leistungen der Arbeitnehmer oder seine Hinterbliebenen bezugsberechtigt sind. Auf die Beiträge (Entgeltumwandlung) fallen keine Beiträge für Sozialversicherungsabgaben oder Steuer an. In der Rentenphase müssen die Leistungen (Kapitalauszahlung oder Rente) dann verbeitragt (Kranken- und Pflegeversicherung) und nachgelagert versteuert werden.

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• Was ist eine Pensionskasse?

  Die Pensionskasse ist eine rechtsfähige Versorgungseinrichtung. Die Einzahlung in eine Pensionskasse wird vom Arbeitgeber für den Arbeitnehmer aus Anlass der Beschäftigung vorgenommen und dem Arbeitnehmer und seinen Hinterbliebenen wird ein Rechtsanspruch auf ihre Leistungen eingeräumt.
  
  Seit 2005 ist die Direktversicherung der Pensionskasse steuerlich und sozialversicherungsrechtlich gleichgestellt, d.h. es fallen auf die Beiträge keine Steuern und Sozialabgaben an. In der Rentenphase müssen die Leistungen (Kapitalauszahlung oder Rente) dann verbeitragt (Kranken- und Pflegeversicherung) und nachgelagert versteuert werden.

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• Was ist eine rückgedeckte Unterstützungskasse?

  Die rückgedeckte Unterstützungskasse ist eine rechtlich selbständige Einrichtung, die auf ihre Leistungen keinen Rechtsanspruch gewähren darf. Sie ist als soziale Einrichtung im Sinne des Körperschaftsteuerrechts anerkannt. Sie gewährt einem Arbeitnehmer eine Versorgungszusage deren Art und Umfang von der abgeschlossenen Rückdeckungsversicherung abhängt. Im Gegensatz zur Direktversicherung/Pensionskasse können der Unterstützungskasse wesentlich höhere Beiträge steuerfrei zugewendet werden, so dass sie für Arbeitnehmer mit hohen Einkommen (z.B. Gesellschafter-Geschäftsführer) besonders interessant ist.

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